Верховный Суд: родственники могут дарить недвижимость без уплаты налога

Автор: адвокат Александр Зинуров

Представьте ситуацию.
Отец всю жизнь помогал сыну строить бизнес.
Сначала был небольшой магазин, затем появились складские помещения, а со временем и собственный офис.
Однажды сын решил отблагодарить отца и оформить на него часть недвижимости по договору дарения.
Казалось бы, обычная семейная история.
Но спустя некоторое время отец получил письмо из налоговой инспекции.
В нем говорилось, что он должен заплатить более 14 миллионов рублей налога и дополнительно выплатить крупный штраф.
Причина оказалась неожиданной: налоговая посчитала, что подаренная недвижимость являлась коммерческой, а значит, льгота по налогу на дарение в данном случае не действует.

Разобраться в ситуации пришлось Верховному Суду РФ.
Нужно ли платить налог за подарок от родственника
Большинство граждан знают простое правило:
если квартиру, дом или земельный участок дарит близкий родственник, налог платить не нужно.
Такое освобождение предусмотрено пунктом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Под льготу подпадают подарки от:
родителей;
детей;
супругов;
бабушек и дедушек;
внуков;
родных братьев и сестер.

Однако на практике у многих возникает вопрос:
а что будет, если родственник подарит не квартиру, а коммерческую недвижимость?
Например:
магазин;
офис;
склад;
торговое помещение;
бизнес-центр.
Именно вокруг этого вопроса и возник спор.

Что произошло
Житель Пермского края получил от своего сына в дар недвижимость.
Но это была не квартира и не жилой дом.
Речь шла о коммерческих объектах недвижимости.

Налоговая инспекция пришла к выводу, что такое имущество используется для получения прибыли, а потому освобождение от НДФЛ применяться не должно.

Результат оказался весьма серьезным.

Гражданину доначислили:
более 14 миллионов рублей налога;
около 700 тысяч рублей штрафа.
Фактически человеку предложили заплатить за подарок, полученный от собственного сына.
Почему налоговая посчитала это нарушением
Позиция инспекции строилась на том, что льгота якобы предназначена для личного имущества граждан.
По мнению налогового органа, коммерческая недвижимость отличается от обычной квартиры или дачи тем, что способна приносить доход.
Следовательно, такой подарок должен облагаться налогом.
Эту позицию поддержали апелляционный и кассационный суды.
Но Верховный Суд РФ увидел ситуацию иначе.

Что решил Верховный Суд
Судебная коллегия по административным делам Верховного Суда РФ указала на важное обстоятельство.
В Налоговом кодексе отсутствуют ограничения, которые связывали бы освобождение от НДФЛ с видом недвижимости или целью ее использования.
Закон говорит только об одном условии:
имущество должно быть подарено членом семьи или близким родственником.
Если это условие соблюдено, налог платить не нужно.
При этом совершенно не важно, что именно передается по договору дарения:
✔ квартира;
✔ жилой дом;
✔ земельный участок;
✔ офис;
✔ склад;
✔ торговое помещение;
✔ бизнес-центр.

Верховный Суд прямо указал, что назначение имущества не влияет на право гражданина воспользоваться налоговой льготой.
Что это значит для обычных людей
Решение Верховного Суда имеет большое значение для тысяч российских семей.

Сегодня родственники нередко передают друг другу имущество:
помогают детям начать бизнес;
оформляют семейную недвижимость;
распределяют наследственное имущество;
передают коммерческие объекты между поколениями.
Теперь появилась четкая правовая позиция высшей судебной инстанции:
сам факт того, что недвижимость может приносить доход, не лишает гражданина права на освобождение от НДФЛ.
Это существенно снижает риск многомиллионных налоговых претензий.

Когда налог все-таки придется платить
Важно понимать, что Верховный Суд освободил гражданина именно от налога на получение подарка.
Но если после получения недвижимости человек начнет получать доход, например:
сдавать помещение в аренду;
использовать объект в предпринимательской деятельности;
перепродаст его,
тогда уже возникнут обычные налоговые обязательства.
И эти доходы придется декларировать и облагать налогом в общем порядке.

Мнение адвоката
На мой взгляд, Верховный Суд принял справедливое и логичное решение.
Налоговое законодательство должно применяться одинаково ко всем видам недвижимости, если речь идет о дарении между близкими родственниками.
В противном случае возникала бы парадоксальная ситуация: квартиру подарить без налога можно, а офис — уже нельзя.
Теперь Верховный Суд поставил точку в этом вопросе.

Тем не менее любые сделки с дорогостоящей недвижимостью требуют грамотного оформления документов. Ошибка при подготовке договора или подтверждении родства может привести к серьезным спорам с налоговыми органами.
Поэтому перед заключением подобных сделок всегда стоит заранее оценить возможные юридические риски.

Статья подготовлена на основании пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, статей 14 и 114 Семейного кодекса РФ, статьи 57 Конституции РФ и правовой позиции Верховного Суда РФ о налогообложении дарения недвижимости между близкими родственниками.

Александр Зинуров
Адвокат, рег. № 77/11136
Если вы планируете оформить дарение недвижимости между родственниками или получили претензии от налоговой инспекции, важно заранее оценить правовые последствия сделки и правильно подготовить документы.
+7 (925) 082-52-10

www.24Pravo.ru
«Репутация строится годами. Защита — с первого дня.»