Налоговые долги по наследству: нотариусы теперь смогут узнать о них автоматически

Автор: адвокат Александр Зинуров

Представьте ситуацию.
После смерти близкого человека наследники обращаются к нотариусу для оформления наследства. Обычно родственники знают о квартире, автомобиле, банковских счетах или земельном участке.
Но далеко не всегда они знают о состоянии налоговых расчетов наследодателя.
А между тем на едином налоговом счете умершего могут находиться как переплаченные налоги, которые можно получить по наследству, так и долги перед государством, которые также способны перейти наследникам.

Теперь выяснить это станет значительно проще.
Президент России подписал закон, который позволит нотариусам получать сведения о состоянии единого налогового счета наследодателя. Новые правила должны сделать процедуру оформления наследства более прозрачной и снизить количество споров между наследниками и государством.

Разберемся, что именно изменилось.
Что такое единый налоговый счет
Единый налоговый счет (ЕНС) — это специальный счет, на котором учитываются все налоговые обязательства гражданина.
Именно на этот счет поступают денежные средства, перечисленные человеком для уплаты:
налога на имущество;
транспортного налога;
земельного налога;
НДФЛ;
страховых взносов;
иных обязательных платежей.

Если после уплаты всех налогов на счете остаются деньги, образуется так называемое положительное сальдо — фактически переплата.
Если денежных средств недостаточно, возникает отрицательное сальдо, то есть задолженность перед бюджетом.
При полном отсутствии долгов и переплат формируется нулевое сальдо.

Что изменится для наследников
Согласно новым правилам нотариус, ведущий наследственное дело, сможет запрашивать сведения из налоговых органов о состоянии единого налогового счета умершего гражданина.
Это означает, что еще на стадии оформления наследства наследники смогут узнать:
✔ имеются ли переплаченные налоги;
✔ существуют ли долги перед государством;
✔ отсутствуют ли какие-либо обязательства перед бюджетом.

Ранее подобную информацию наследникам зачастую приходилось выяснять самостоятельно.
Теперь эти сведения будут предоставляться нотариусу в рамках наследственного дела.

Что будет с переплатой по налогам
Если на едином налоговом счете умершего останутся денежные средства, они войдут в состав наследственной массы.
После получения свидетельства о праве на наследство наследники смогут получить эти деньги.
Если наследников несколько, денежные средства будут распределяться пропорционально долям в наследстве.
Таким образом, переплаченные налоги не пропадут, а перейдут наследникам на общих основаниях.

А если у наследодателя были долги?
Если на ЕНС будет выявлено отрицательное сальдо, наследникам придется учитывать и налоговые обязательства умершего.
Согласно статье 1175 Гражданского кодекса РФ наследники отвечают по долгам наследодателя солидарно, но только в пределах стоимости перешедшего им наследственного имущества.
Это означает, что наследник не обязан платить больше стоимости полученного наследства.
Например, если гражданин получил по наследству имущество стоимостью 500 тысяч рублей, взыскать с него долг в размере 1 миллиона рублей невозможно.

Важная льгота для наследников
Новый закон предусматривает дополнительную гарантию.
До выдачи свидетельства о праве на наследство наследники освобождаются от начисления пени по налоговым долгам наследодателя.
Однако такое освобождение действует не более шести месяцев со дня открытия наследства.
Эта норма позволит избежать ситуаций, когда размер долга значительно увеличивается в период оформления наследственных прав.
Нотариат становится цифровым

Закон также предусматривает постепенный переход на электронное взаимодействие между нотариусами и налоговыми органами.
До 1 января 2027 года будет действовать переходный период, в течение которого сведения могут предоставляться как в бумажном, так и в электронном виде.

После завершения переходного периода обмен информацией полностью перейдет в электронный формат.
Кроме того, нотариат продолжает развивать проект «Цифровое наследство», который позволит наследникам получать отдельные активы дистанционно.

Мнение адвоката
На практике наследники нередко узнают о долгах умершего уже после принятия наследства.
Это становится причиной судебных споров, конфликтов между родственниками и дополнительных финансовых расходов.
Новый закон позволит заранее оценить не только состав наследственного имущества, но и возможные обязательства перед государством.
На мой взгляд, подобная цифровизация существенно повысит прозрачность наследственных процедур и позволит наследникам принимать более взвешенные решения.

Мнение адвоката Александра Зинурова
Перед принятием наследства всегда необходимо тщательно выяснить состав имущества и наличие долгов наследодателя.
Иногда вместе с квартирой, автомобилем или денежными средствами наследник получает и существенные обязательства.

Поэтому еще до подачи заявления нотариусу рекомендуется получить профессиональную юридическую консультацию и оценить все возможные риски.

Статья подготовлена на основании положений Гражданского кодекса РФ, статьи 1175 ГК РФ, законодательства о нотариате, законодательства о едином налоговом счете, а также Федерального закона, регулирующего порядок распоряжения средствами на ЕНС умершего налогоплательщика.

Александр Зинуров
Адвокат, рег. № 77/11136
+7 (925) 082-52-10
www.24Pravo.ru
«Репутация строится годами. Защита — с первого дня.»