Что выгоднее для самозанятых: патент или УСН?

С 1 января 2018 года вступили в силу изменения и дополнения, внесенные в статью 346.43 НК РФ. В связи с этим, перед предпринимателями стоит вопрос: какая система налогообложения более выгодна?

Законодательные органы на протяжении нескольких лет пытаются легализовать доходы самозанятых граждан. К сожалению, в юридическом словоре понятие "самозанятый" отсутствует, оно лишь редко использовалось в системе страховых взносов. Поэтому, по закону самозанятые вынуждены оформлять ИП. При этом, есть выбор: купить патент или использовать упрощенную систему налогообложения (УСН).

Что же выгоднее? Попробуем в этом разобраться:

Итак, УСН многим из нас знакома. Если Вы выбираете эту систему, то налог составит либо 6% от дохода, либо 15% от дохода за минусом расходов. При этом, Вы должны уплачивать страховые взносы. Размер налога, в данном случае, будет зависить напрямую от Вашего дохода. Поэтому очень часто сумма налогов перекрывается суммой страховых взносов. А теперь о патенте.

Его появление было нацелено на то, чтобы вывести из тени самозанятых граждан, которые имеют небольшой бизнесс и хотят сделать свой доход легальным. При разработке "Основных направлений налоговой политики Российской Федерации на 2016 года и плановый период 2017 и 2018 годов" Правительство РФ предусмотрело необходимость введения патента. Стоит также отметить, что закон о самозанятых находится на стадии разработки, а значит действующие сейчас законы будут совершенствоваться. Но что мы имеем на сегодняшний день?

- Во-первых, патент не всегда выгоднее, чем УСН. Для того чтобы выбрать систему налогообложения, необходимо будет проанализировать размер предполагаемого дохода. Ведь стоимость патента варьируется в разных регионах и зависит от рода деятельности, которую Вы осуществляете.
- Во-вторых, получить патент Вы сможете на срок от 1 до 12 месяцев, но в пределах 1 календарного года.
- В-третьих, список видов деятельности, при патентной системе налогообложения ограничен (ст.346.43 НК РФ). В нем предусмотрены категории для микробизнесса. В то время как для УСН, таких ограничений почти нет.
- В-четвертых, патент имеет территориальное ограничение. Он может действовать только на территории субъекта Федерации на которой был получен.
И, наконец, самый главный минус патентной системы налогообложения: отсутствие возможности зачисления страховых взносов в налоговые платежи.

Конечно же есть возможность совместить эти две системы, но здесь Вам потребуется детальный анализ деятельности и потенциального дохода.
У самозанятых пока есть возможность избежать оформления ИП, в связи с изменениями, внесенными в НК РФ в 2016 году. Согласно этим дополнениям от НДФЛ и страховых взносов освобождаются отдельные категории физических лиц сроком на 2 года. Этот перечень совсем небольшой, к тому же данная льгота прекратит свое действие в декабре 2018 года. Эти изменения дают право предполагать, что законодательные органы не стремятся уравнять ИП и самозанятых, а хотят создать последним наиболее выгодные условия для осуществления легальной деятельности.