Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, может ли мой супруг (он является созаемщик ..

Здравствуйте! Отличный вопрос, который затрагивает пересечение нескольких важных налоговых и семейных норм. Давайте разберем ситуацию по шагам.

Краткий ответ
Скорее всего, ДА, ваш супруг имеет право на получение налогового вычета (и за квартиру, и за проценты по ипотеке) на свою долю расходов, но с очень важными условиями и нюансами.

Подробное обоснование
1. Основание для вычета у супруга
Право на имущественный вычет возникает у того, кто понес фактические расходы на приобретение жилья и уплату процентов по ипотеке (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Вы с супругом являетесь созаемщиками, что означает:

Вы оба несли обязательства по кредиту перед банком.

Вы оба, по сути, являетесь источниками средств для погашения этого кредита (даже если платите с одного счета).

С точки зрения налоговых органов, оба созаемщика являются плательщиками по кредитному договору и, соответственно, имеют право на вычет в размере своих фактических затрат.

Ключевой момент: Материнский капитал — это средства государственной поддержки. Они не считаются вашими личными расходами, и на их сумму вычет не предоставляется (п. 5 ст. 220 НК РФ). Следовательно, вычет будет рассчитываться только на сумму ваших собственных средств (взнос) и тело кредита, выплаченное за счет ваших с мужем доходов.

2. Как будет распределяться вычет?
Поскольку вы приобрели 1/2 долю, а ваша сестра остается собственником второй 1/2 доли, вычет будет распределяться только на стоимость вашей доли.

Максимальный вычет за покупку (на всю жизнь): 2 млн руб. × 1/2 доли = 1 млн руб. (максимум, что можно вернуть — 130 тыс. руб. с этой суммы).

Максимальный вычет за проценты: 3 млн руб. × 1/2 доли = 1.5 млн руб. (максимум к возврату — 195 тыс. руб.).

Эти лимиты (1 млн и 1.5 млн) делятся между вами и супругом пропорционально вашим расходам. Вы должны определить, кто и сколько вносил из своих доходов на погашение основного долга и процентов. Это можно подтвердить выписками со счетов, с которых шли платежи.

3. Влияние родства с продавцом (сестрой)
Это самый важный и "подводный камень" момент. Налоговый кодекс (пп. 5 п. 1 ст. 220 НК РФ) запрещает получать имущественный вычет при покупке имущества у взаимозависимых лиц. К ним относятся, в частности:

Супруги

Родители (в том числе усыновители)

Дети (в том числе усыновленные)

Братья и сестры (полнородные и неполнородные)

Важно! Запрет касается именно того, кто является стороной сделки купли-продажи. В данном случае договор купли-продажи 1/2 доли заключен между вами и вашей сестрой. Следовательно, вы, как покупатель у взаимозависимого лица (сестры), НЕ имеете права на вычет за покупку этой доли.

НО! Ваш супруг не является стороной этого договора купли-продажи. Он является созаемщиком по кредиту, который был использован для этой покупки. Для него ваша сестра не является взаимозависимым лицом (он не ее брат). Следовательно, запрет на вычет при покупке у взаимозависимого лица на него НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ.

Таким образом, складывается парадоксальная, но законная ситуация:

Вы — вычет за покупку получить не можете.

Ваш супруг — вычет за покупку (в части своих расходов) может.

4. Вычет за проценты
Запрет на вычет при сделках между взаимозависимыми лицами касается только вычета за покупку. На вычет по уплаченным процентам этот запрет не распространяется (Письмо Минфина РФ от 19.10.2015 № 03-04-05/59835). Поэтому оба созаемщика (и вы, и ваш муж) имеете право на вычет по процентам в размере своих фактических расходов по их уплате.

Итог и план действий
Определите доли расходов. Подсчитайте, сколько каждый из вас выплатил из своих доходов (подтвержденных официальной зарплатой) в счет:

Первоначального взноса (если был).

Погашения основного долга по ипотеке.

Уплаты процентов по ипотеке.

Соберите документы для супруга:

Договор купли-продажи 1/2 доли (он есть, но для мужа он — основание того, куда пошли деньги).

Кредитный договор, где он указан как созаемщик.

Документы, подтверждающие оплату (выписки из банка, квитанции), особенно те, что идут с его счетов или подтверждают перевод его зарплаты.

Справка 2-НДФЛ за соответствующие годы.

Заявление на распределение вычета (если решите, как делить).

Подача в налоговую. Супруг подает декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет, указывая в качестве объекта приобретения вашу 1/2 долю. В пояснении можно указать, что он является созаемщиком по кредиту, средства которого были направлены на приобретение доли супруги у ее родной сестры.

Ваш вычет. Вы можете претендовать только на вычет по уплаченным процентам (на сумму своих расходов). Вычет за покупку вам не положен из-за сделки с сестрой.

Рекомендация: Перед подачей документов проконсультируйтесь с налоговым консультантом или сами направьте письменный запрос в вашу ИФНС с изложением ситуации. Это поможет избежать возможных претензий и доначислений.Если у вас есть дополнительные вопросы или нужна более подробная информация, рекомендую обратиться к юристу, который сможет учесть все нюансы вашего конкретного случая evroconsru@gmail.com