Что делать, если отказали в вычете по причине отсутствия положительного сальдо?

Здравствуйте!

Отказ в налоговом вычете по причине "отсутствия положительного сальдо" — это одна из самых распространенных и, к сожалению, часто необоснованных причин, которую используют налоговые органы. Давайте разберем, что это значит и как с этим бороться.

Что означает "отсутствие положительного сальдо"?
Простыми словами, инспекция говорит вам следующее: "За тот год, за который вы хотите получить вычет, у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, поэтому и возвращать вам нечего".

Налоговый вычет — это не подарок от государства, а право вернуть часть уплаченного вами же налога. Ключевое условие: вы должны были этот налог уплатить.

Положительное сальдо = Сумма уплаченного вами НДФЛ за год.

Нулевое или отрицательное сальдо = Вы не платили НДФЛ или заплатили меньше, чем сумма вычета.

Почему так произошло? Основные причины
Вы не работали официально в том году, за который запрашиваете вычет.

Вы работали, но ваш доход был меньше суммы вычета. Например, вычет на лечение 150 000 руб., а ваша зарплата за год составила 120 000 руб. Уплаченный налог: 120 000 * 13% = 15 600 руб. Больше этой суммы вам не вернут.

Вы получили доходы, не облагаемые НДФЛ (например, пособия, некоторые виды компенсаций).

Вы работали не по трудовому договору, а по договору ГПХ (и с вашего вознаграждения не удерживался НДФЛ, и вы сами его не уплатили).

Ошибка в расчетах или в документах со стороны налоговой инспекции.

Что делать? Пошаговый план действий
Шаг 1: Проверьте расчеты и документы
Посмотрите в справке 2-НДФЛ за тот год, за который вы подавали на вычет.

Найдите графу "Сумма налога перечисленная". Это и есть то самое "положительное сальдо".

Если в этой графе стоит "0", то вычет вам действительно не положен.

Если там есть какая-то сумма, но вам все равно отказали, значит, причина в другом.

Проверьте, правильно ли вы указали год в декларации 3-НДФЛ. Частая ошибка: люди подают декларацию за текущий год, а расходы (например, на лечение или покупку квартиры) были в прошлом.

Шаг 2: Подайте возражение на отказ (самый важный шаг)
Если вы уверены, что НДФЛ вы платили, нужно обжаловать отказ. У вас есть один месяц со дня получения решения на обжалование.

Подайте в ту же налоговую инспекцию письменное возражение (или уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ).

В возражении укажите:

Реквизиты решения об отказе (номер, дата).

Свои данные (ФИО, ИНН).

Суть: "С полученным решением не согласен, так как за [указать год] мной был уплачен НДФЛ в размере [указать сумму] руб., что подтверждается справкой по форме 2-НДФЛ, выданной [название работодателя]."

Приложите копию справки 2-НДФЛ, если не прикладывали ее ранее.

Часто после такого возражения инспекция пересматривает свое решение, особенно если была их техническая ошибка.

Шаг 3: Подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган
Если в вашей инспекции не отреагировали на возражение или снова отказали, следующая инстанция — Управление ФНС России по вашему субъекту РФ (например, УФНС России по г. Москве).

Жалоба подается в свободной форме, но должна содержать все те же данные: суть проблемы, ваши доводы, копии первоначального заявления, отказа и справки 2-НДФЛ.

Шаг 4: Обратитесь в суд
Это крайняя, но очень эффективная мера. Суды в большинстве случаев встают на сторону налогоплательщика, если он предоставляет доказательства уплаты НДФЛ.

Срок обращения в суд: 3 месяца с момента, когда вы узнали о нарушении своих прав.

Подается административное исковое заявление в районный суд по месту нахождения налоговой инспекции.

Что делать, если НДФЛ действительно не было?
Если вы проверили справку 2-НДФЛ и убедились, что дохода не было, то выход все равно есть.

Перенесите вычет на следующий год. Вы имеете право получить вычет за тот год, в котором у вас появится доход, облагаемый НДФЛ. Например, вы купили квартиру в 2023 году, но не работали. Устроились на работу в 2024 году — подавайте декларацию 3-НДФЛ на вычет за 2023 год уже в 2025 году, приложив справку 2-НДФЛ за 2024 год.

Подавайте заявление на вычет работодателю. После того как у вас появится доход, вы можете получить уведомление из налоговой о праве на вычет и предоставить его своему работодателю. Тогда он перестанет удерживать с вас НДФЛ до тех пор, пока не исчерпается вся сумма вычета.

Краткий итог:
Получите справку 2-НДФЛ и проверьте, платили ли вы НДФЛ.

Если платили — пишите возражение в инспекцию с приложением справки.

Если не платили — перенесите вычет на будущий период, когда у вас будет доход.

Не отступайте! В 90% случаев при грамотном и настойчивом обжаловании, основанном на справке 2-НДФЛ, вычет удается получить.Мы рекомендуем участие нашего юриста

Обратиться в ФНС
"Отказ по заявлению направляется в случае отсутствия положительного сальдо на едином налоговом счете. Кроме того, если вы указали срок уплаты не в соответствии с Налоговым Кодексом, также сформируется отказ. Напомним, срок, который выпадает на выходной день, переносится на следующий рабочий день."
Источник: https://www.nalog.gov.ru/rn03/news/activities_fts/14920458/?ysclid=mhsugqhud0314164577